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      西安個體工商戶需要記賬報稅?

      編輯:西安辰宇財務工商服務部門    發布時間:2021年12月15日
      內容摘要:西安個體戶規模小,但是數量龐大,據統計我國目前有8000多萬個體戶,吸納了2億多人就業,關系著億萬家庭的生計。西安辰宇財務對個體戶應納稅費與申報流程進行梳理。
      西安個體工商戶記賬報稅真的有必要嗎?

      西安個體戶規模小,但是數量龐大,據統計我國目前有8000多萬個體戶,吸納了2億多人就業,關系著億萬家庭的生計。西安辰宇財務對個體戶應納稅費與申報流程進行梳理。

      01、個體戶不需要建賬?按規定建帳報稅后果嚴重!

      1.個體戶有兩種征收方式

      個體工商戶按照征收管理方式的不同,分為實行查賬征收的建賬個體工商戶(簡稱“建賬戶”)和實行定額征收的定期定額個體工商戶(簡稱“雙定戶”)。

      2.誤區:個體戶可以不建賬?

      很多人認為個體戶簡單,不需要記賬,其實不然!

      “建賬戶”需要納稅人按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》建立賬簿。原則上“雙定戶”需滿足兩個要求:一是達不到《個體工商戶建帳管理暫行辦法》規定設置賬薄標準的個體工商戶及個人獨資企業;二是經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關(含縣級,下同)批準,才能不建立賬簿。具體建賬標準如下:

      西安個體工商戶需要記賬報稅?

      3.不按規定建賬報稅有什么后果?

      西安個體工商戶需要記賬報稅?

      這兩條法規清楚明白的說明了:領取了營業執照在15天內,不管經不經營,開不開票,都要設置賬簿,都必須要記賬,都要報稅!

      否則,如果不記賬也不報稅,并且還超過6個月都未經營的,將被列入非正常用戶!6個月后營業執照也會被吊銷。

      4.個體戶征收方式能調整嗎?

      如果企業選擇了“建賬戶”或者“雙定戶”后,發現不符合企業在實際經營中的需求,到底能不能調整呢?

      是可以調整的!個體戶征收方式確定后確實需要調整的,可以向當地的主管稅務機關申請,但必須滿足所選征收方式基本要求,比如你要調整為查賬征收,就需要建立完善的賬簿。

      5.“雙定戶”的具體定額可以調整嗎?

      一般情況下,定期定額戶的經營額、所得額,連續納稅期超過或低于稅務機關核定的定額,在定額執行的期間或者結束后,納稅人應當向稅務機關申請重新核定定額,稅務機關應當根據本辦法規定的核定方法和程序重新核定定額。具體期限由省級稅務機關確定。

      02、日常開票做賬有章法,私戶收款涉稅風險重大

      1.個體戶如何開票?

      個體工商戶一般納稅人:可以自行開具專用發票與普通發票。

      個體工商戶小規模納稅人:未選擇自開專用發票的可以去稅務局代開專票,開具專用發票的,不可以享受免稅政策,可以開具3%專用發票,也可以開具1%優惠稅率專用發票。

      小規模納稅人開票稅率:自2021年4月1日起,月銷售額15萬(季度45萬元)以下,開具3%、1%普通發票與免稅發票均可以享受免稅優惠政策,對于同一類業務,免稅與不免稅可以自由切換。
      由此來看,個體工商戶在流轉稅方面,根據經營規模不同可以享受增值稅核定征收,一般企業不能享受增值稅核定征收政策,其他的再無區別。

      2.個體戶賬務處理

      1)個體戶老板投資,存入銀行
      借:銀行存款
      貸:業主投資

      注意:“業主投資”項目,反映業主實際投入的供生產經營活動中使用的資金的年末余額。本項目應根據“業主投資”科目的年末貸方余額填列。年末,“業主投資”科目如為借方余額,表明業主抽調出的資金大于其投入的資金,本項目數字以“-”號表示。

      2)購買電腦
      借:固定資產-電腦
      貸:應付款項-XX公司

      注意:①固定資產,當月增加次月計提折舊,折舊時應采用年限平均法或工作量法,借成本或費用,貸累計折舊。②應付款項:核算個體戶因購買存貨、接受勞務供應及其他原因應付和暫收其他單位或個人的款項。個體戶預付的款項也在本科目核算。

      3)計提工資
      借:勞務成本/生產成本-工資
      營業費用-管理費用-工資
      營業費用-銷售費用-工資
      貸:應付工資——工資  

      4)取得收入
      借:現金
      貸:營業收入
      應交稅金-應交增值稅

      5)現金報銷招待客戶的餐費支出
      借:營業費用-管理費用-業務招待費
      貸:現金  

      6)本月支付稅務罰款,銀行轉賬支付
      借:稅后列支費用
      貸:銀行存款

      7)月末結轉成本
      借:營業成本
      貸:勞務成本-工資

      8)核算本月稅費--核算增值稅
      借:應交稅金-應交增值稅
      貸:營業外收支 

      9)核算(本季度)稅費-個人所得稅計提:
      借:留存利潤
      貸:應交稅金-應交個人所得稅

      提示:經營所得個稅計算所得額=收入總額-減除成本、費用以及損失     所得稅額=所得額×稅率-速算扣除數  

      10)月末結轉損益
      借:營業收入
      營業外收支
      貸:營業成本
      營業費用-管理費用-業務招待費
      本年應稅所得

      3.個體戶老板私人賬戶收款涉稅風險

      有的個體戶老板因為生意規模小,就會利用自己的微信支付寶方式入賬,但實際上這種行為也屬于偷稅漏稅!

      西安個體戶代理記賬就找西安辰宇財務。

            轉載請說明轉自西安辰宇財務官方網站:http://www.ljpoker.com/news/baike1230.html
      關鍵詞:西安個體工商戶記賬報稅
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